سحابة المعرفة

جمهورية قبرص: 3 طرق لتحسين الضرائب في الخارج السابق

 

تم تحديث قوائم المناطق البحرية: قامت وزارة المالية الروسية بطرد جمهورية قبرص منها. سيكون الموعد الرسمي لاستبعاد قبرص من الخارج هو 1 كانون الثاني (يناير) 2013 ، لكن الآن يمكننا أن نقول أن الاهتمام بهذا البلد من حيث التحسين الضريبي سيزداد مرة أخرى بشكل حاد. ستبقى قبرص جذابة للمستثمرين الأجانب ، الذين ما زالوا قادرين على دمج الشركات في قبرص ، واستخدامها لتحسين الضرائب لأعمالهم. تكشف H&F عن ثلاثة استخدامات للكيان القانوني لقبرص.

 

مزايا وعيوب قبرص باعتبارها ولاية قضائية لتحسين الضرائب

- قبرص عضو في الاتحاد الأوروبي ولم تعد مدرجة في "القائمة السوداء" لوزارة المالية.

- تم تطوير خدمة المرشحين في قبرص.

- معدل ضريبة الدخل هو 10 ٪.

- في قبرص ، هناك إعفاء ضريبي كامل لعمليات شراء وبيع الأوراق المالية (بما في ذلك الأسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة روسية).

- لا تخضع أرباح الشركات القبرصية من الفائدة على القروض التي تم إصدارها مسبقًا عند استيفاء شروط معينة لضريبة الشركات.

- في ظل ظروف معينة ، فإن معدل الضريبة الفعلي لتنفيذ خطة دفع الأرباح هو 5 ٪ فقط.

- عند تنفيذ برامج دفع الاتاوات ، بمعدل 10 ٪ ، فقط الفرق بين الاتاوات المستلمة والمدفوعة.

- للمستثمرين الأجانب الحق في الاستفادة من شبكة واسعة من معاهدات الازدواج الضريبي.

 

- سجل مفتوح للمساهمين التجاريين - لسرية المالك الحقيقي للشركة ، من الضروري استخدام خدمة رمزية.

- الحاجة إلى رفع التقارير المحاسبية والضريبية.

- التدقيق السنوي.

- حتى إذا كانت العملية لا تخضع لضريبة الدخل ، فقد تخضع نفس العملية لضريبة دفاعية (على سبيل المثال ، أرباح الأسهم والفوائد ، إذا لم يتم الإشارة إلى النشاط الاستثماري باعتباره النشاط الرئيسي في المستندات التأسيسية لشركة قبرصية) ، فستخضع للضريبة في قبرص الدفاع).

المساهم / المساهم

 

باستخدام شركة قبرص كمساهم في شركة روسية ، يحمي المالك الأصول المملوكة للشركة الفرعية وينفذ خطة دفع أرباح مربحة (انظر أعلاه).

يعمل هذا المخطط إذا استثمرت شركة قبرصية أكثر من 100000 يورو في رأس مال شركة تابعة لشركة روسية ، وكذلك إذا تم تحديد الاستثمارات في ميثاق الشركة الأساسية الأولى.

بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي المبرمة بين قبرص وروسيا ، تخضع الأرباح في هذه الحالة للضريبة في الاتحاد الروسي عند مصدر الدفع بمعدل 5٪. في المقابل ، سيتم إعفاء أرباح الأسهم التي حصلت عليها الشركة القبرصية في هذه الحالة من الضرائب في قبرص (من ضريبة الدخل وضريبة الدفاع). في الوقت نفسه ، عندما تدفع شركة قبرصية أرباح الأسهم لشركة خارجية ، ليست هناك حاجة لدفع الضريبة سواء في مصدر الدفع أو عند تلقي أرباح من شركة خارجية. وبالتالي ، فإن معدل الضريبة الفعلي لخطة دفع الأرباح سيكون 5 ٪ فقط.

في نظام دفع الفوائد ، يكون استخدام الحفر في قبرص ممكنًا بسبب الخصوصية التالية للتشريع المحلي: لا تخضع الشركات المحلية التي تستفيد من الفوائد على القروض التي سبق إصدارها لضريبة الشركات في قبرص ، بشرط أن يتم إصدار القروض حصريًا للعمليات التجارية.

فيما يتعلق بخطة دفع الاتاوات ، يتم هنا استخدام الشركات القبرصية كعنصر عبور بين شركة دفع الاتاوات وشركة الاستلام في الخارج. كقاعدة عامة ، لا يوجد لدى الهيئات القضائية الخارجية اتفاقات ضريبية مع جهات قضائية أخرى ، وإذا كانت لديها (على سبيل المثال ، موريشيوس) ، فلا يحق للشركات الخارجية أن تطبق أحكام هذه الاتفاقيات. وبالتالي ، عند دفع الإتاوات لشركة خارجية في البلد الذي يُدفع منه الدخل ، تُفرض ضريبة مصدر.

ومع ذلك ، إذا كان استخدام شركة من بلد خاضع للضريبة أبرم معه اتفاق ضريبي ولا ينص التشريع على ضريبة عند مصدر الإتاوات ، كعنصر ترانزيت ، فمن الممكن تقليل تكاليف الضرائب إلى الحد الأدنى. تقوم شركة خارجية ، مالكة للملكية الفكرية ، بنقل ترخيص لاستخدامها لشركة قبرصية ، والتي تصدر بالفعل ترخيصًا فرعيًا للمستخدم النهائي ، على سبيل المثال ، شركة ذات مسؤولية محدودة روسية.

 

دفع الاتاوات والفوائد

 

لا توجد ضريبة على المصدر في الاتحاد الروسي تنشأ بموجب اتفاق على تجنب الازدواج الضريبي. في قبرص ، بمعدل 10 ٪ ، فقط الفرق بين الإتاوات المستلمة والمدفوعة هو الخاضع للضريبة ؛ عن طريق تقليل هذا الاختلاف ، يمكنك تخفيض معدل الضريبة الفعلي إلى 1-2٪. لا تنشأ ضريبة على مصدر في قبرص عن الإتاوات الصادرة بسبب خصوصيات القانون القبرصي. كما لا تنشأ ضريبة على الدخل وعلى الإتاوات التي يتم تلقيها في الخارج. فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة ، الضريبة المحتجزة من قبل مؤسسة روسية بمعدل 18/118 كوكيل ضرائب في دفع الإتاوات لشركة قبرصية ، يحق للشركة الروسية خصم.

في المقابل ، في قبرص عند دفع الإتاوات بموجب اتفاقية ترخيص لشركة البائع ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة. لكن هذه الضريبة لا يتم دفعها فعليًا بموجب القانون ، حيث أنه في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ، يُضمن لدافعي الضرائب الذين يتلقون خدمات استرداد ضريبة القيمة المضافة عند الاستمرار في تقديم الخدمات إلى دول ثالثة. وبالتالي ، عند دفع الإتاوات إلى البائع ، تتم الإشارة إلى ضريبة القيمة المضافة في الإعلان ويتم قبولها فورًا للخصم ، أي أنها لا تُدفع بالفعل.

اتضح أن معدل الضريبة الفعلي لنظام دفع الاتاوات قد لا يتجاوز 1-2 ٪.

 

الوساطة التجارية

 

مع استثناء قبرص من قائمة الشركات الخارجية ، سيكون من الممكن استخدام الشركات القبرصية في نظام التجارة الدولية كوسيط ، عندما يكون مستورد البضائع مقيماً في دولة ذات عملة قابلة للتحويل ومراقبة محدودة للمعاملات المالية الدولية ، وتعمل الشركة الخارجية كمصدر. أيضًا ، ستتمكن الشركات القبرصية من العثور على التطبيق في الحالات التي يكون من السهل فيها على المستورد من وجهة نظر إدارية الدخول في علاقات تجارية مع مورد عام واحد ، وليس مع العديد من الشركات الصغيرة.

في هذه المخططات ، تقوم شركة قبرصية ، تقوم بشراء البضائع من موردين أجانب ، بإعادة بيعها إلى المشتري النهائي ، في حين يتم إرسال البضائع مباشرة من البائع إلى الوجهة النهائية.

 

تم إعداد النص من قبل محام في Legal Bridge.

شاهد الفيديو: ملك الحمام الزاجل: العشش مجهزة إلكترونيا وأكله بيكلفنى 60 جنيه يوميا (أبريل 2020).

المشاركات الشعبية

فئة سحابة المعرفة, المقالة القادمة

من Nike إلى Gucci: 10 عناصر رائعة بخصم يصل إلى 70٪
مشاريع خاصة

من Nike إلى Gucci: 10 عناصر رائعة بخصم يصل إلى 70٪

الصيف هو موسم المبيعات العالمية ، ولكن في موسكو هناك مكان تتم فيه المبيعات دائمًا على الإطلاق. ومع ذلك ، فإن هذا لم يمنع Vnukovo Outlet Village من خفض الأسعار أكثر - سترة غوتشي ، على سبيل المثال ، أرخص بثلاث مرات من التكلفة الأصلية. على عكس مراكز التسوق المزدحمة ، يعد المخرج مكانًا مريحًا للتسوق.
إقرأ المزيد
"العمل من أجل شخص ما ، أنت تساعد في ترتيب حياة شخص آخر": كيف يعيش المستقلون
مشاريع خاصة

"العمل من أجل شخص ما ، أنت تساعد في ترتيب حياة شخص آخر": كيف يعيش المستقلون

لا يمكن التنبؤ بحياة الشخص المستقل الذي ليس لديه دخل ثابت. بالنسبة لمشروع مشترك مع بطاقة الدفعة "الضمير" ، تحدثنا مع ثلاثة أشخاص محبين للحرية يعملون لحسابهم. تحدثوا عن كيفية عمل حياتهم المالية ، وكيف يتعاملون مع عدم الاستقرار ، وماذا يفعلون في الحالات التي لا يوجد فيها ما يكفي من المال.
إقرأ المزيد
ياناجيهارا وزونتاج وباموك: 11 كتابًا مهمًا للعام
مشاريع خاصة

ياناجيهارا وزونتاج وباموك: 11 كتابًا مهمًا للعام

في العدد الجديد من مشروع Book Club الخاص ، طلبنا من الصحفية آنا نارينسكايا أن تخبرنا عن أفضل 11 أعمال لعام 2016. وقع إطلاق النار في متجر Nespresso الرائد في بولشايا ديميتروفكا ، 13. آنا نارينسكايا مراسلة خاصة من دار كوميرسانت للنشر إن اختيار أفضل الكتب - على الأقل سنة ، على الأقل قرن ، وحتى على الأقل خزانة كتبك الخاصة - مسألة شخصية بالكامل.
إقرأ المزيد
"المزاج السيئ يؤثر دائمًا على الطعام": كيف يعمل يوم عمل الطاهي
مشاريع خاصة

"المزاج السيئ يؤثر دائمًا على الطعام": كيف يعمل يوم عمل الطاهي

بدءًا من التجارب الإبداعية ورحلات السوق إلى الأعمال الورقية وتحليلات القوائم ، يشتمل الطاهي يوميًا على العديد من المهام المختلفة التي لا يعرفها زائرو المطعم. كجزء من مقالة مشتركة مع مطعم James ، قضينا يوم عمل واحد مع رئيس الطهاة الجديد في المؤسسة ، إيفان أورلوف.
إقرأ المزيد